E-Auto als Dienstwagen 2026: So sparst du mit der 0,25%-Regel

Was die 0,25%-Regelung bedeutet

Wenn du einen Firmenwagen auch privat nutzen darfst, musst du diesen Vorteil als sogenannten geldwerten Vorteil versteuern. Bei einem Verbrenner sind das pauschal 1 Prozent des Bruttolistenpreises pro Monat. Bei einem reinen Elektroauto reduziert sich dieser Wert auf nur 0,25 Prozent – also ein Viertel. Das ist der größte Steuervorteil, den dir ein E-Dienstwagen aktuell bietet.

Diese Regelung ist in § 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG geregelt und gilt sowohl für Arbeitnehmer mit Firmenwagen als auch für Selbstständige, die ein Elektrofahrzeug aus dem Betriebsvermögen privat nutzen. Über die genaue Höhe deiner Steuer entscheidet am Ende dein persönlicher Steuersatz – berücksichtigt wird der geldwerte Vorteil aber in jedem Fall beim Lohn.

Die Voraussetzungen 2026 im Überblick

Damit die günstige 0,25%-Regel greift, müssen mehrere Bedingungen zusammenkommen. Es muss sich um ein reines Elektroauto handeln – Plug-in-Hybride sind ausgeschlossen. Außerdem darf der Bruttolistenpreis die Grenze von 100.000 Euro nicht überschreiten. Schließlich kommt es auf den Anschaffungszeitpunkt an.

• Vollelektrischer Antrieb (kein Hybrid)
• Bruttolistenpreis maximal 100.000 €
• Anschaffung zwischen dem 1. Juli 2025 und dem 31. Dezember 2030

Die 100.000-Euro-Grenze beim Bruttolistenpreis

Entscheidend ist der Bruttolistenpreis, also der inländische Listenpreis zum Zeitpunkt der Erstzulassung inklusive Sonderausstattung und Mehrwertsteuer – nicht der tatsächlich gezahlte Kaufpreis. Diese Grenze wurde von ursprünglich 70.000 Euro auf 100.000 Euro angehoben und gilt auch 2026 weiter. Damit fallen deutlich mehr Modelle in die günstige Besteuerung.

Liegt der Bruttolistenpreis über 100.000 Euro, ist die 0,25%-Regel gestrichen. Dann gilt für reine E-Autos immerhin noch die halbierte 0,5%-Regelung – also die Hälfte gegenüber einem vergleichbaren Verbrenner.

So berechnest du den geldwerten Vorteil

Der monatliche geldwerte Vorteil setzt sich aus zwei Bausteinen zusammen: der reinen Privatnutzung und den Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte. Für die Privatnutzung rechnest du 0,25 Prozent des Bruttolistenpreises. Für den Arbeitsweg kommen 0,03 Prozent pro Entfernungskilometer hinzu – ebenfalls auf die reduzierte Bemessungsgrundlage, also auf ein Viertel des Listenpreises.

Wer den Wagen nur selten privat fährt, kann alternativ ein Fahrtenbuch führen. Dann werden nur die tatsächlichen Privatkilometer angesetzt, was sich bei geringer Privatnutzung lohnen kann. Welche Methode günstiger ist, hängt stark von deinem persönlichen Fahrprofil ab.

Plug-in-Hybride: hier gilt 0,5 Prozent

Plug-in-Hybride sind von der 0,25%-Regel ausgeschlossen, profitieren aber von der 0,5%-Regelung. Voraussetzung ist, dass das Fahrzeug entweder eine rein elektrische Mindestreichweite von 80 Kilometern erreicht oder höchstens 50 Gramm CO₂ pro Kilometer nach WLTP ausstößt. Erfüllt der Hybrid diese Kriterien nicht, bleibt es bei der vollen 1%-Regelung wie beim klassischen Verbrenner.

Vorteile für Arbeitgeber und Selbstständige

Auch auf Unternehmensseite gibt es 2026 attraktive Anreize. Für die Anschaffung von Elektrofahrzeugen gibt es eine deutlich verbesserte Abschreibung: Im Jahr der Anschaffung lassen sich bis zu 75 Prozent der Kosten steuerlich geltend machen. Diese sogenannte Turbo- oder Sonderabschreibung gilt für Fahrzeuge, die bis Ende 2027 angeschafft werden, und senkt die Steuerlast im ersten Jahr erheblich.

Wenn du selbstständig bist und über eine Anschaffung nachdenkst, lohnt sich der Blick auf den Überblick zu den aktuellen Steueränderungen. Bei einer größeren Investition solltest du den genauen Ablauf vorab mit deinem Steuerberater abstimmen.

Kfz-Steuer: Befreiung bis 2035

Reine Elektrofahrzeuge sind außerdem von der Kfz-Steuer befreit. Diese Befreiung wurde verlängert und gilt für Fahrzeuge, die bis Ende 2030 erstmals zugelassen werden – längstens jedoch bis zum 31. Dezember 2035. Das ist ein zusätzlicher Spareffekt, der unabhängig von der Dienstwagenregelung greift.

Laden beim Arbeitgeber und zu Hause

Lädst du dein E-Auto im Betrieb deines Arbeitgebers, ist dieser geldwerte Vorteil steuerfrei. Für das Laden zu Hause galt früher eine monatliche Pauschale; diese vereinfachte Regelung ist ausgelaufen, sodass künftig eine genaue, verbrauchsbezogene Abrechnung nötig wird. Kläre die Abrechnung des Ladestroms am besten direkt mit deinem Arbeitgeber.

Was du in der Steuererklärung beachtest

Den geldwerten Vorteil führt dein Arbeitgeber bereits über die Lohnabrechnung ab – du musst ihn also nicht selbst eintragen. Trotzdem lohnt sich die Steuererklärung, weil du die Entfernungspauschale für den Arbeitsweg geltend machen kannst. Welches Finanzamt für dich zuständig ist, findest du schnell über unsere Finanzamt-Suche. Die Abgabe selbst läuft am einfachsten über ELSTER.