Was ist das Ehegattensplitting?
Das Ehegattensplitting ist die steuerliche Sonderbehandlung von Ehepaaren und eingetragenen Lebenspartnern, die sich gemeinsam veranlagen lassen. Statt das Einkommen jedes Partners einzeln zu besteuern, behandelt das Finanzamt euch als wirtschaftliche Einheit: Euer gemeinsames Einkommen wird zusammengerechnet, halbiert, die Steuer auf diese Hälfte berechnet und das Ergebnis anschließend wieder verdoppelt.
Dieses Verfahren ist im Einkommensteuergesetz fest verankert. Nach § 32a Abs. 5 EStG beträgt die Steuer bei zusammen veranlagten Ehegatten das Zweifache des Betrags, der sich für die Hälfte des gemeinsamen zu versteuernden Einkommens ergibt. Genau aus diesem mathematischen Trick entsteht der eigentliche Steuervorteil.
Warum bringt das Splitting überhaupt einen Vorteil?
Der Grund liegt im progressiven Steuertarif: Je höher dein Einkommen, desto höher der Steuersatz auf jeden zusätzlichen Euro. Verdient ein Partner viel und der andere wenig oder gar nichts, würde der Gutverdiener allein einen sehr hohen Durchschnittssteuersatz zahlen. Durch das Splitting wird das Einkommen rechnerisch gleichmäßig auf beide verteilt – dadurch rutscht ihr gemeinsam in einen niedrigeren Durchschnittssteuersatz.
Der Effekt ist umso größer, je unterschiedlicher die Einkommen sind. Verdient nur einer von euch, ist der Splittingvorteil am höchsten. Verdienen beide ungefähr gleich viel, ist der Vorteil dagegen sehr klein oder sogar null, weil dann ohnehin kein großer Progressionsunterschied ausgeglichen werden muss.
Faustregel: Je größer der Einkommensunterschied zwischen euch beiden, desto mehr Steuern spart das Splitting. Bei nahezu gleichem Verdienst lohnt sich der Aufwand kaum – schaden kann die Zusammenveranlagung in aller Regel aber auch nicht.
Voraussetzungen für das Ehegattensplitting
Damit du den Splittingtarif nutzen kannst, müssen nach § 26 EStG drei Bedingungen gleichzeitig erfüllt sein. Erstens müssen beide Partner unbeschränkt einkommensteuerpflichtig sein, also ihren Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland haben. Zweitens dürft ihr nicht dauernd getrennt leben. Drittens müssen diese Voraussetzungen an mindestens einem Tag im Steuerjahr vorgelegen haben.
Entscheidend ist dabei die zeitliche Regel: Es genügt, wenn ihr auch nur einen einzigen Tag im Jahr verheiratet und nicht getrennt gewesen seid. Wer also am 30. Dezember heiratet, bekommt für das gesamte Kalenderjahr rückwirkend den Splittingtarif. Eingetragene Lebenspartner sind den Ehegatten dabei vollständig gleichgestellt.
Grundtabelle und Splittingtabelle im Vergleich
Bei einer Einzelveranlagung berechnet das Finanzamt die Steuer nach der Grundtabelle, bei der Zusammenveranlagung nach der Splittingtabelle. Beide beruhen auf demselben Tarif, die Splittingtabelle bildet aber bereits die Halbierung und Verdopplung ab. Praktisch verdoppelt sich dadurch der steuerfreie Grundfreibetrag für das Paar.
Für das Jahr 2026 liegt der Grundfreibetrag bei 12.348 € pro Person. Für ein zusammen veranlagtes Paar bleiben damit 24.696 € gemeinsames Einkommen komplett steuerfrei. Erst oberhalb dieser Grenze beginnt überhaupt die Besteuerung – ein spürbarer Vorteil besonders dann, wenn ein Partner gar kein eigenes Einkommen hat.
Der Grundfreibetrag wird fast jedes Jahr angepasst. Verwende für deine eigene Schätzung immer die Werte des passenden Steuerjahres und nicht die eines Vorjahres – sonst rechnest du dir den Vorteil falsch aus.
Die richtige Steuerklassen-Kombination
Das Splitting wirkt sich erst bei der Steuererklärung in voller Höhe aus. Über das Jahr verteilt steuert ihr den monatlichen Lohnsteuerabzug aber über die Steuerklassen. Verheiratete können zwischen den Kombinationen IV/IV, III/V und dem Faktorverfahren IV/IV mit Faktor wählen.
Die Kombination III/V lohnt sich, wenn ein Partner deutlich mehr verdient als der andere – der Hauptverdiener nimmt Klasse III, der andere Klasse V. Bei ähnlichen Einkommen ist IV/IV meist passender. Das Faktorverfahren verteilt die Steuerlast besonders gerecht und vermeidet hohe Nachzahlungen. Wichtig: Die Steuerklasse ändert nur, wann du wie viel zahlst – die endgültige Jahressteuer ergibt sich immer erst aus der Veranlagung.
Die Steuerklassenwahl beeinflusst nicht die Höhe der Jahressteuer, wohl aber dein monatliches Netto und mögliche Nachzahlungen. Wer Elterngeld, Kranken- oder Arbeitslosengeld plant, sollte die Steuerklassen rechtzeitig optimieren, weil diese Lohnersatzleistungen vom Nettolohn abhängen.
Einzelveranlagung – wann sie sinnvoll ist
In den meisten Fällen ist die Zusammenveranlagung günstiger. Es gibt aber Konstellationen, in denen sich die Einzelveranlagung lohnt. Das gilt etwa, wenn ein Partner Lohnersatzleistungen mit Progressionsvorbehalt bezieht, hohe außergewöhnliche Belastungen hat oder Verluste aus selbstständiger Tätigkeit geltend macht.
Das Finanzamt prüft beim Splitting nicht automatisch, welche Variante für euch besser ist. Du kannst die Wahl aber in der Steuererklärung treffen, und gute Steuerprogramme rechnen beide Varianten parallel durch. Im Zweifel lohnt sich der Vergleich, weil die Unterschiede mehrere hundert Euro ausmachen können.
So beantragst du das Splitting
Einen separaten Antrag auf Ehegattensplitting gibt es nicht. Du wählst die Zusammenveranlagung schlicht in der Einkommensteuererklärung aus – online geht das bequem über ELSTER. Im Mantelbogen kreuzt ihr die Zusammenveranlagung an, und das Finanzamt wendet den Splittingtarif automatisch an.
Wenn ihr unsicher seid, welches Finanzamt für euch zuständig ist oder wie ihr es erreicht, hilft dir die Finanzamt-Suche weiter. Weitere Themen rund um Familie und Steuern findest du gebündelt im Bereich Familie & Kinder.
Witwensplitting und Trennungsjahr
Der Splittingtarif endet nicht abrupt mit dem Tod eines Partners. Für das Jahr, das auf den Todesfall folgt, gilt das sogenannte Witwen- oder Gnadensplitting: Der hinterbliebene Partner wird noch einmal nach dem günstigeren Splittingtarif besteuert. Das soll die finanzielle Umstellung abfedern.
Auch bei einer Trennung bleibt der Vorteil zunächst erhalten. Im Jahr der Trennung könnt ihr noch zusammen veranlagt werden, weil die Voraussetzungen an mindestens einem Tag vorlagen. Erst ab dem Folgejahr, wenn ihr das gesamte Jahr dauernd getrennt lebt, entfällt der Splittingtarif.
Lebt ihr ein volles Kalenderjahr getrennt, ist die Zusammenveranlagung nicht mehr zulässig. Wer hier falsche Angaben macht, riskiert eine Korrektur des Steuerbescheids und Nachzahlungen samt Zinsen.
Häufige Irrtümer rund ums Splitting
Viele glauben, das Splitting bringe jedem Ehepaar automatisch eine satte Steuererstattung. Das stimmt nicht: Verdienen beide ähnlich viel, ist der Vorteil gering. Ein anderer Irrtum ist, das Splitting müsse jährlich neu beantragt werden – tatsächlich entscheidest du dich einfach mit jeder Steuererklärung neu für eine Veranlagungsart.
Auch die Steuerklasse wird oft mit dem Splitting verwechselt. Die Klasse steuert nur den vorläufigen monatlichen Abzug. Der echte Splittingvorteil entsteht erst mit der Jahressteuererklärung, unabhängig davon, welche Steuerklassen ihr im Laufe des Jahres hattet.
TippLass deine Steuererklärung im Steuerprogramm einmal als Zusammenveranlagung und einmal als Einzelveranlagung durchrechnen. Die Programme zeigen dir den Unterschied auf den Euro genau – so wählst du sicher die günstigere Variante, ohne dich auf Faustregeln verlassen zu müssen.
Häufige Fragen
Ab wann gilt das Ehegattensplitting?
Es gilt rückwirkend für das gesamte Kalenderjahr, sobald ihr an mindestens einem Tag des Jahres verheiratet oder verpartnert und nicht dauernd getrennt seid. Selbst eine Hochzeit am 31. Dezember reicht aus.
Lohnt sich das Splitting auch, wenn beide gleich viel verdienen?
Kaum. Der Splittingvorteil entsteht durch den Ausgleich der Steuerprogression. Verdienen beide ungefähr gleich viel, gibt es nichts auszugleichen und der Vorteil ist sehr gering oder null.
Gilt das Ehegattensplitting auch für eingetragene Lebenspartner?
Ja. Eingetragene Lebenspartner sind den Ehegatten steuerlich vollständig gleichgestellt und können die Zusammenveranlagung mit Splittingtarif ebenso nutzen.
Muss ich das Splitting extra beantragen?
Nein. Du wählst in der Einkommensteuererklärung einfach die Zusammenveranlagung. Den Splittingtarif wendet das Finanzamt dann automatisch an, ein gesonderter Antrag ist nicht nötig.
Was passiert mit dem Splitting nach einer Trennung?
Im Trennungsjahr ist die Zusammenveranlagung meist noch möglich. Ab dem ersten vollen Kalenderjahr dauernder Trennung entfällt der Splittingtarif und ihr werdet einzeln veranlagt.