Heirat und Steuer: Was sich für Ehepaare ändert

Was sich mit der Heirat steuerlich ändert

Sobald ihr verheiratet seid, behandelt euch das Finanzamt steuerlich nicht mehr als zwei Einzelpersonen, sondern als Paar mit gemeinsamen Wahlmöglichkeiten. Der wichtigste Punkt: Ihr könnt euch zusammen veranlagen lassen und dadurch den Splittingtarif nutzen. Das lohnt sich besonders dann, wenn ihr unterschiedlich viel verdient.

Daneben verändert sich eure Lohnsteuerklasse, ihr habt gemeinsame Freibeträge und könnt bestimmte Vorteile nur als Ehepaar in Anspruch nehmen. Wichtig zu wissen: Steuerlich spielt es keine Rolle, ob ihr eine Ehe oder eine eingetragene Lebenspartnerschaft eingegangen seid – beide werden seit 2013 vollkommen gleich behandelt.

Welches Finanzamt für euch zuständig ist, richtet sich nach eurem gemeinsamen Wohnsitz. Den passenden Ansprechpartner findest du über unsere Finanzamt-Suche.

Zusammenveranlagung – der größte Hebel

Bei der Zusammenveranlagung werden eure Einkünfte zusammengerechnet, gemeinsam zugerechnet und ihr werdet anschließend wie ein einziger Steuerpflichtiger behandelt (§ 26b EStG). Auf dieses zusammengelegte Einkommen wird dann der günstige Splittingtarif angewendet.

Die Alternative ist die Einzelveranlagung, bei der jeder seine eigene Steuererklärung abgibt und nach dem Grundtarif besteuert wird. In den allermeisten Fällen ist die Zusammenveranlagung günstiger oder zumindest gleich gut – schlechter stellt sie euch praktisch nie. Ihr trefft die Wahl jedes Jahr neu in der Steuererklärung.

So funktioniert das Ehegattensplitting

Das Ehegattensplitting ist der Kern des Steuervorteils für Verheiratete. Das Finanzamt addiert beide zu versteuernden Einkommen, halbiert die Summe, berechnet die Steuer für diese Hälfte nach dem normalen Tarif und verdoppelt den Betrag anschließend wieder. Das Ergebnis ist eure gemeinsame Einkommensteuer.

Der Trick dahinter: Der deutsche Einkommensteuertarif steigt progressiv an – je höher das Einkommen, desto höher der Steuersatz. Durch das Halbieren wird das hohe Einkommen des einen Partners rechnerisch auf beide verteilt und dadurch niedriger besteuert. Verdient ihr beide ungefähr gleich viel, gibt es kaum einen Effekt, weil sich durch das Splitting nichts verschiebt.

Wann sich das Splitting wirklich lohnt

Den größten Splittingvorteil habt ihr, wenn die Einkommen weit auseinanderliegen – zum Beispiel, wenn einer Vollzeit arbeitet und der andere in Elternzeit ist oder gar kein Einkommen hat. Dann kann der Vorteil mehrere Tausend Euro pro Jahr betragen.

Verdient ihr dagegen beide etwa gleich viel, fällt der Splittingvorteil oft bei null aus – das ist völlig normal und kein Fehler. Profitiert habt ihr trotzdem, denn schlechter werdet ihr durch die Zusammenveranlagung nicht gestellt. Wichtig: Der Grundfreibetrag liegt 2026 bei 12.348 € pro Person, für zusammenveranlagte Ehepaare also bei 24.696 €.

Die Steuerklassen nach der Hochzeit

Nach der Heirat ordnet euch das Finanzamt zunächst automatisch beide in die Steuerklasse IV ein. Das ist die Standardkombination IV/IV und passt gut, wenn ihr ähnlich viel verdient. Die Steuerklasse bestimmt aber nur, wie viel Lohnsteuer monatlich von eurem Gehalt einbehalten wird – nicht, wie hoch eure endgültige Jahressteuer ausfällt.

Diese wird immer über die Steuererklärung und das Splitting ermittelt. Eine ungünstige Steuerklasse führt also höchstens zu einem zinslosen Vorschuss ans Finanzamt, den ihr über die Erklärung zurückbekommt – verloren ist nichts. Trotzdem lohnt sich die richtige Wahl, weil sie euch unterm Jahr mehr Netto auf dem Konto lässt.

Steuerklassenkombination III/V

Bei sehr unterschiedlichen Einkommen ist die Kombination III/V interessant. Der Besserverdienende wählt Steuerklasse III mit hohen Freibeträgen und zahlt monatlich wenig Lohnsteuer, der andere die Steuerklasse V mit entsprechend höherer Belastung. Unterm Strich bleibt dem Paar so monatlich mehr Netto.

Der Haken: Die Kombination III/V führt oft zu einer Steuernachzahlung, weil unterm Jahr zu wenig Lohnsteuer abgeführt wird. Außerdem seid ihr bei dieser Kombination zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet. Auch bei Lohnersatzleistungen wie Eltern- oder Arbeitslosengeld kann die Steuerklasse V Nachteile bringen.

Steuerklasse IV mit Faktor – die faire Alternative

Seit 2010 gibt es die Kombination IV/IV mit Faktor. Dabei berechnet das Finanzamt einen individuellen Faktor, der den voraussichtlichen Splittingvorteil schon unterjährig berücksichtigt. So zahlt jeder ungefähr den Lohnsteueranteil, der seinem tatsächlichen Beitrag zur gemeinsamen Steuer entspricht.

Der Vorteil: Die Belastung verteilt sich gerechter auf beide Partner und böse Überraschungen bei der Steuererklärung bleiben meist aus. Auch das Faktorverfahren verpflichtet euch allerdings zur Abgabe einer jährlichen Einkommensteuererklärung.

Steuerklasse wechseln: so und bis wann

Den Steuerklassenwechsel beantragst du beim Finanzamt – am einfachsten online über ELSTER mit dem Formular „Antrag auf Steuerklassenwechsel bei Ehegatten/Lebenspartnern". Ein Wechsel ist mehrmals im Jahr möglich und wirkt in der Regel ab dem Folgemonat.

Damit ein gewünschter Wechsel noch für das laufende Jahr greift, solltest du ihn bis spätestens 30. November beantragen. Für die endgültige Jahressteuer ist die Steuerklasse ohnehin nicht entscheidend – sie steuert nur den monatlichen Lohnsteuerabzug.

Ab wann die Ehe steuerlich zählt

Für das Splitting reicht es aus, wenn ihr an mindestens einem Tag im Kalenderjahr verheiratet wart und nicht dauernd getrennt lebt. Heiratet ihr also am 31. Dezember, gilt der Splittingtarif rückwirkend für das gesamte Jahr.

Das eröffnet Gestaltungsspielraum: Wer am Jahresende heiratet, sichert sich den Splittingvorteil für zwölf Monate. Umgekehrt gilt der Tarif auch im Jahr einer Trennung noch, solange ihr einen Teil des Jahres zusammengelebt habt.

Einzelveranlagung – wann sie sinnvoll ist

In wenigen Fällen kann die getrennte Einzelveranlagung günstiger sein. Das betrifft vor allem Konstellationen mit hohen Lohnersatzleistungen (Progressionsvorbehalt), außergewöhnlichen Belastungen oder Verlusten aus selbstständiger Tätigkeit bei einem Partner.

Weil sich das nicht pauschal sagen lässt, solltet ihr beide Varianten gegenüberstellen. Die Günstigerprüfung in der Steuersoftware oder in ELSTER nimmt euch diese Rechnung ab und wählt automatisch die für euch bessere Option.

Weitere Steuervorteile für Ehepaare

Über das Splitting hinaus könnt ihr Freibeträge gemeinsam nutzen. Beim Sparerpauschbetrag könnt ihr einen gemeinsamen Freistellungsauftrag über 2.000 € erteilen, sodass ein ungenutzter Anteil des einen dem anderen zugutekommt. Auch Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen werden gemeinsam betrachtet.

Kommt Nachwuchs, profitiert ihr zusätzlich von Kinderfreibetrag und Kindergeld. Mehr dazu findest du im Ratgeber-Bereich Familie & Kinder. Auch bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer steht Ehegatten ein besonders hoher Freibetrag von 500.000 € zu.

Reform des Ehegattensplittings – was kommt?

Das Ehegattensplitting steht seit Jahren in der politischen Diskussion. Geplant war, die Steuerklassen III und V abzuschaffen und alle Ehepaare in die Steuerklasse IV mit Faktor zu überführen. Umgesetzt ist das bis 2026 noch nicht – die Kombination III/V bleibt vorerst wählbar.

Am eigentlichen Splittingvorteil über die Jahresveranlagung würde eine solche Umstellung nichts ändern; sie beträfe nur den monatlichen Lohnsteuerabzug. Beobachte die Entwicklung trotzdem, denn weitergehende Reformvorschläge zum Splitting selbst werden regelmäßig diskutiert.

Das musst du nach der Heirat erledigen

Vieles läuft automatisch: Das Standesamt meldet die Eheschließung, und das Finanzamt stellt euch zunächst auf IV/IV. Aktiv werden solltest du bei der Steuerklasse, wenn eine andere Kombination besser zu eurer Einkommenssituation passt.

Denke außerdem an die Aktualisierung von Freistellungsaufträgen, an einen gemeinsamen oder getrennten Versicherungsschutz und an die nächste Steuererklärung, in der ihr die Zusammenveranlagung ankreuzt. Die zuständige Stelle für alle Fragen rund um Steuerklasse und Veranlagung ist dein örtliches Finanzamt.