Rentenbesteuerung berechnen: So viel Steuer zahlst du

Was bedeutet Rentenbesteuerung überhaupt?

Deine gesetzliche Rente ist grundsätzlich steuerpflichtiges Einkommen. Das heißt aber nicht, dass das Finanzamt den vollen Betrag besteuert. Nur ein bestimmter Anteil deiner Rente – der sogenannte Besteuerungsanteil – fließt in die Berechnung deiner Einkommensteuer ein. Der Rest bleibt dauerhaft steuerfrei.

Ob am Ende tatsächlich Steuern anfallen, hängt von deinem gesamten zu versteuernden Einkommen ab. Viele Rentnerinnen und Rentner zahlen gar nichts, weil ihr Einkommen unter dem Grundfreibetrag bleibt. Wer dagegen zusätzliche Einkünfte hat – etwa aus einer Betriebsrente, Vermietung oder einem Minijob –, kommt schneller in die Steuerpflicht.

Das Prinzip der nachgelagerten Besteuerung

Seit dem Alterseinkünftegesetz von 2005 gilt die sogenannte nachgelagerte Besteuerung. Die Idee dahinter ist einfach: Während des Arbeitslebens kannst du deine Beiträge zur Rentenversicherung als Sonderausgaben absetzen und sparst dadurch Steuern. Im Gegenzug wird die Rente später im Ruhestand besteuert. So wird verhindert, dass dieselben Beträge doppelt mit Steuern belastet werden.

Der steuerpflichtige Anteil der Rente steigt für jeden neuen Rentnerjahrgang an. Wer früher in Rente gegangen ist, profitiert also von einem höheren steuerfreien Anteil als spätere Jahrgänge.

Der Besteuerungsanteil nach Rentenbeginn

Entscheidend ist das Jahr, in dem du erstmals Rente beziehst. Wer 2026 in Rente geht, muss laut Deutscher Rentenversicherung 84 Prozent der Rente versteuern – 16 Prozent bleiben steuerfrei. Mit jedem neuen Jahrgang sinkt der steuerfreie Anteil um 0,5 Prozentpunkte. Erst wer 2058 in Rente geht, muss seine Rente zu 100 Prozent versteuern.

Bist du schon vor 2026 in Rente gegangen, gilt für dich dein eigener, niedrigerer Besteuerungsanteil – zum Beispiel 80 Prozent bei Rentenbeginn 2016. Dieser Prozentsatz ändert sich für dich nicht mehr.

Was ist der Rentenfreibetrag?

Der steuerfreie Teil deiner Rente wird einmalig als fester Eurobetrag festgeschrieben – das ist dein persönlicher Rentenfreibetrag. Maßgeblich ist die erste volle Jahresbruttorente, also das Jahr nach deinem Rentenbeginn. Dieser Eurobetrag bleibt dann dein ganzes Rentnerleben lang gleich.

Wichtig: Steigt deine Rente später durch eine Rentenerhöhung, wird dieser Zuwachs voll besteuert. Der Rentenfreibetrag wächst nicht mit. Deshalb kann es passieren, dass du nach einigen Jahren erstmals Steuern zahlen musst, obwohl du es anfangs nicht musstest.

So berechnest du deine steuerpflichtige Rente

Die Berechnung läuft in mehreren Schritten ab. Zuerst ermittelst du deine Jahresbruttorente, dann ziehst du den Rentenfreibetrag sowie Pauschbeträge ab:

• Schritt 1: Monatliche Bruttorente mal zwölf = Jahresbruttorente.
• Schritt 2: Besteuerungsanteil anwenden (z. B. 84 Prozent bei Rentenbeginn 2026).
• Schritt 3: Werbungskostenpauschale von 102 Euro abziehen.
• Schritt 4: Sonderausgaben-Pauschbetrag und weitere absetzbare Kosten (z. B. Krankenversicherungsbeiträge) berücksichtigen.
• Schritt 5: Ergebnis mit dem Grundfreibetrag vergleichen.

Erst wenn dein gesamtes zu versteuerndes Einkommen über dem Grundfreibetrag liegt, fällt tatsächlich Steuer an. Die genaue Höhe ergibt sich aus dem progressiven Einkommensteuertarif.

Grundfreibetrag: Ab wann zahlst du Steuern?

Der Grundfreibetrag stellt das steuerfreie Existenzminimum sicher. 2026 liegt er bei 12.348 Euro für Alleinstehende und 24.696 Euro für zusammen veranlagte Ehepaare. Bleibt dein zu versteuerndes Einkommen darunter, zahlst du keine Einkommensteuer.

Gerade Ehepaare profitieren von der Zusammenveranlagung, weil sich der doppelte Grundfreibetrag und der sogenannte Splittingtarif oft günstig auswirken.

Werbungskosten und Pauschbeträge für Rentner

Auch als Rentnerin oder Rentner kannst du Werbungskosten geltend machen. Ohne Nachweise zieht das Finanzamt automatisch eine Werbungskostenpauschale von 102 Euro ab. Hattest du höhere Kosten – etwa für Steuerberatung, Rentenberatung oder Kontoführung –, lohnt es sich, diese mit Belegen anzugeben.

Hinzu kommt der Sonderausgaben-Pauschbetrag von 36 Euro (72 Euro bei Ehepaaren). Deutlich wichtiger sind aber deine Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung, die du als Sonderausgaben absetzen kannst – sie senken dein zu versteuerndes Einkommen oft erheblich.

Welche Renten sind betroffen?

Die nachgelagerte Besteuerung gilt für Altersrenten, Erwerbsminderungsrenten und Hinterbliebenenrenten aus der gesetzlichen Rentenversicherung. Ähnlich behandelt werden Renten aus berufsständischen Versorgungswerken und aus der Rürup-Rente. Betriebsrenten und private Renten folgen dagegen anderen Regeln.

Bist du zur Steuererklärung verpflichtet?

Eine Steuererklärung musst du abgeben, wenn dein zu versteuerndes Einkommen über dem Grundfreibetrag liegt. Im Zweifel fordert dich dein Finanzamt dazu auf. Die Renteneinkünfte trägst du in der Anlage R ein. Welches Finanzamt für dich zuständig ist, findest du schnell über unsere Finanzamt-Suche. Weitere Themen rund um den Ruhestand findest du im Ratgeber-Bereich Rentner & Vorsorge.

Tipps, um als Rentner Steuern zu sparen

Auch im Ruhestand lassen sich Steuern legal senken. Gib unbedingt deine Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge an, nutze Pauschbeträge bei Behinderung und setze außergewöhnliche Belastungen wie Krankheitskosten ab. Die gesetzliche Grundlage zur Besteuerung der Renten findest du in § 22 EStG.